ક્રોસ-બોર્ડર · Section 195 · FEMA
ફોરેન રેમિટન્સ, રિલેટેડ-પાર્ટી પ્રાઇસિંગ અને ટ્રીટી પોઝિશન્સ — આ ત્રણેયમાં સ્ક્રુટિની સૌથી વધુ થાય છે. જો સાચા પેપર સમયસર બની જાય તો પછીનો કેસ અડધો થઈ જાય છે.
કામમાં શું સામેલ છે
Fees
Cross-border કામની fees ટ્રાન્ઝેક્શન કેટલું જટિલ છે તેના પર આધાર રાખે છે. એકવાર વિગતો જોયા પછી અમે ફિક્સ રકમ પહેલા જ જણાવી દઈએ છીએ.
એક વિદેશી પેમેન્ટ — forms અને સર્ટિફિકેટ
₹2,500 થી શરૂ · per remittance · + GST
ચોક્કસ fee કામનો વ્યાપ જોયા પછી નક્કી થશે
Related party transactions વાળી companies
₹35,000 થી શરૂ · + GST
ચોક્કસ fee કામનો વ્યાપ જોયા પછી નક્કી થશે
વિદેશી company જે India માં setup કે સ્થાન બનાવવા માંગે છે
₹50,000 થી શરૂ · + GST
ચોક્કસ fee કામનો scope જોયા પછી નક્કી થાય છે
આ page પર આપેલી માહિતી સામાન્ય જાણકારી માટે છે, professional advice નથી. Tax position હકીકતો અને તે સમયના કાયદા પર આધાર રાખે છે — તમારા case માટે અમારી સાથે વાત કરી લો.
Foreign payment પર ઓછો TDS કે ખોટી treaty position અત્યારે સમસ્યા નથી લાગતી. તે assessment વખતે interest અને penalty સાથે પાછી આવે છે, અને ત્યાં સુધીમાં પૈસા બહાર જઈ ચૂક્યા હોય છે.
મોટાભાગના foreign remittances માટે forms અને CA certificate જોઈએ છે. આ ફક્ત formality નથી — તે certificate માં જ નક્કી થાય છે કે tax કેટલો કાપવાનો હતો, અને તે જ record પછીથી જોવામાં આવે છે.
Scope
જરૂરી નથી કે તમારે બધું જ જોઈએ. પહેલા transaction જોઈને જણાવીએ છીએ કે તેના માટે શું-શું જરૂરી છે.
Non-resident ને payment પર tax કાપવો કે નહીં, અને કેટલો — તે nature of payment અને treaty પર આધાર રાખે છે. Payment પહેલા નક્કી થવું જોઈએ, પછી નહીં.
Remittance માટે undertaking અને CA certificate. Amount, purpose code અને treaty position — ત્રણેય એકસરખા હોવા જોઈએ.
Group companies વચ્ચેના transactions નું arm's length analysis, benchmarking study, અને accountant's report (Form 3CEB) — જેની due date audit થી અલગ હોય છે.
મોટા international groups માટે વધારાના ડોક્યુમેન્ટ્સ. લિમિટ ક્રોસ થઈ રહી છે કે નહીં, તે પહેલાં ચેક કરી લેવું સારું છે.
Foreign company ના ઇન્ડિયામાં એમ્પ્લોયી, office, વેરહાઉસ કે એજન્ટ — ઘણીવાર જાણતા-અજાણતા PE બની જાય છે. આનો અર્થ છે કે ઇન્ડિયામાં ટેક્સ ભરવાની જવાબદારી આવશે.
સોફ્ટવેર, licence કે સપોર્ટ ફીનું સ્વરૂપ જ ટેક્સનો રેટ નક્કી કરે છે. આ બાબતે સૌથી વધુ વિવાદો થાય છે.
Tax Residency Certificate અને બેનિફિશિયલ ઓનરશિપ — આના વગર ટેક્સમાં રાહત મેળવવી મુશ્કેલ છે.
Subsidiary, LLP કે બ્રાન્ચ office — કયું સ્ટ્રક્ચર યોગ્ય છે, તે FEMA અને FDI ના નિયમો સાથે નક્કી કરો.
TP એડજસ્ટમેન્ટ, ટેક્સ ડિમાન્ડ કે PE ના કેસ — ડિપાર્ટમેન્ટ સામે રજૂઆત અને appeal.
ધ્યાન રાખવા જેવી બાબતો
આવી સ્થિતિમાં ટેક્સની જવાબદારી ધીરે ધીરે વધતી જાય છે અને વર્ષો પછી મોટું નુકસાન કરે છે.
આ ટ્રાન્સફર પ્રાઇસિંગ અને TDS બંનેનો વિષય છે. આ માટે એગ્રીમેન્ટ અને બેનિફિટ ટેસ્ટ જરૂરી છે.
પેમેન્ટના પ્રકાર પરથી નક્કી થાય છે કે TDS લાગશે કે નહીં. સાદા invoice થી આ સ્પષ્ટ નથી થતું.
કામનો સમય અને પ્રકાર જોઈને PE નો પ્રશ્ન ઊભો થઈ શકે છે.
ભલે વ્યવહાર નાનો હોય, related party હોવાને કારણે ડોક્યુમેન્ટ્સ રાખવા જરૂરી બની શકે છે.
વ્યાજનો દર અને ગેરંટી ફી — બંને આર્મ્સ લેન્થ ટેસ્ટ મુજબ હોવા જોઈએ.
Valuation અને FDI reporting ની ચોક્કસ સમયમર્યાદા હોય છે; જો ચૂકી જવાય તો penalty લાગે છે.
પ્રક્રિયા
Agreement, invoice અને પૈસા કયા કારણોસર જઈ રહ્યા છે — આ જ મુખ્ય આધાર છે.
Domestic law અને સંધિ બંનેને ધ્યાનમાં રાખીને લેખિત position, તેના કારણો સાથે.
Certificate, forms અને અભ્યાસ — જે પણ જરૂરી હોય, તે payment અથવા છેલ્લી તારીખ પહેલાં તૈયાર કરવા.
Working papers file માં રાખવામાં આવે છે, જેથી assessment આવે ત્યારે reply તૈયાર હોય.
મોટાભાગે હા — bank પોતાની પ્રક્રિયા માટે forms માંગે છે. અમુક ખાસ કિસ્સાઓમાં છૂટ પણ મળે છે. હેતુ અને રકમ જણાવો, અમે પહેલા જ સ્પષ્ટ કરી દઈશું.
નિયમો transaction ની કિંમત અને પ્રકાર પર આધાર રાખે છે, ફક્ત નફા પર નહીં. એકવાર લિસ્ટ જોઈને અમે સ્પષ્ટ જણાવી દઈશું કે report બનાવવી પડશે કે નહીં — આ બાબતમાં અંદાજો લગાવવો મોંઘો પડી શકે છે.
Non-resident નું Tax Residency Certificate અને નક્કી કરેલું declaration, અને એ જોવું પડે કે આવકનો પ્રકાર treaty ની કલમમાં બંધબેસતો હોય. આ documents payment વખતે જોઈએ, assessment વખતે નહીં.
આવા કિસ્સામાં વધારે withholding નો નિયમ લાગે છે, જોકે કેટલીક શરતો પૂરી થવા પર રાહત પણ મળે છે. આ બાબતનું આયોજન પહેલેથી કરવું જરૂરી છે.
આ તમારા business plan પર આધાર રાખે છે — પ્રવૃત્તિ શું હશે, નફો પાછો મોકલવો છે કે નહીં, અને જવાબદારી ક્યાં રાખવી છે. અમે ત્રણેય વિકલ્પોની લેખિત સરખામણી આપીએ છીએ, પછી તમે નક્કી કરી શકો છો.
Reply અને documentation ની ગુણવત્તા જ કેસનો નિર્ણય કરે છે. Papers મોકલી આપો — અમે પહેલા position નું સાચું વિશ્લેષણ કરીશું, પછી strategy બનાવીશું.
વધુ જુઓ
કયા દેશમાં, કયા કામ માટે અને કેટલા — શરૂ કરવા માટે આટલું પૂરતું છે. અમે જણાવીશું કે કયા ડોક્યુમેન્ટ્સ જોઈશે. આના માટે કોઈ ચાર્જ નથી.