D1
Focused review
ছোট ডিল এবং vendor চেক
- আর্থিক এবং tax সংক্রান্ত পরীক্ষা
- MCA এবং আইনি প্রাথমিক বিষয়
- Red flag সারাংশ
- একটি রিভিউ কল
কাজের পরিধি দেখে নির্দিষ্ট ফি
কাজের পরিধি দেখার পর সঠিক ফি লিখিতভাবে জানানো হবে
CA · CS · Advocate · Due diligence
Company কেনা, বিনিয়োগ করা, partnership নেওয়া বা বড় লোন দেওয়ার আগে — diligence বলে দেয় যে হিসেব ঠিক আছে কি না এবং কোনো tax বা আইনি সমস্যা আছে কি না। CA, CS এবং Advocate একই টিমে diligence করেন, তাই একটি রিপোর্টেই সব সমস্যার সমাধান পাওয়া যায়।
কাজে কী অন্তর্ভুক্ত
Fees
ফি টার্গেটের সাইজ, ক্ষেত্র এবং সময়ের ওপর নির্ভর করে। কাজের পরিধি এবং ফি এনগেজমেন্টের আগে লিখিতভাবে জানানো হবে।
ছোট ডিল এবং vendor চেক
কাজের পরিধি দেখে নির্দিষ্ট ফি
কাজের পরিধি দেখার পর সঠিক ফি লিখিতভাবে জানানো হবে
বিনিয়োগ এবং অধিগ্রহণ
কাজের পরিধি দেখে নির্দিষ্ট ফি
কাজের পরিধি দেখার পর সঠিক ফি লিখিতভাবে জানানো হবে
শুরু থেকে শেষ পর্যন্ত
কাজের পরিধি দেখে নির্দিষ্ট ফি
কাজের পরিধি দেখার পর সঠিক ফি লিখিতভাবে ঠিক করা হয়
এই পেজে দেওয়া তথ্যগুলো সাধারণ তথ্যের জন্য, এটি কোনো পেশাদার পরামর্শ নয়। প্রতিটি বিষয় তথ্য এবং তৎকালীন আইনের ওপর নির্ভর করে — আপনার কেসের জন্য আমাদের সাথে কথা বলে নিন।
CA, CS এবং Advocate-এর আলাদা আলাদা রিপোর্ট মেলানোর ঝামেলা নেই — একটিই রিপোর্ট, একটিই প্রায়োরিটি লিস্ট।
যেসব ঝুঁকি পাওয়া যাবে, সেগুলো এগ্রিমেন্টে কীভাবে কভার করা হবে — তাও আমরাই ড্রাফট করি।
Scope
ডিলের সাইজ অনুযায়ী সম্পূর্ণ বা নির্দিষ্ট বিষয়ের ওপর diligence — কাজের পরিধি আগেই লিখিতভাবে জানানো হয়।
উপার্জনের গুণমান, working capital, ঋণ এবং সম্ভাব্য দায়বদ্ধতা।
Income tax, GST, TDS-এর compliance, বকেয়া ডিমান্ড এবং ঝুঁকি।
MCA filings, শেয়ার ক্যাপিটালের ইতিহাস, রেজিস্টার এবং বোর্ড অনুমোদন।
কন্ট্রাক্ট, মামলা-মোকদ্দমা, IP, প্রপার্টি টাইটেল এবং রেগুলেটরি licence।
PF, ESI, গ্র্যাচুইটির ব্যবস্থা এবং শ্রম আইনের compliance।
ছোট ডিলের জন্য নির্দিষ্ট বিষয়ের ওপর কম সময়ের diligence।
আইন কী বলে
Diligence-এর অর্থ হলো সেই দায়বদ্ধতাগুলো আগে খুঁজে বের করা যা ডিলের পর আপনার হয়ে যাবে।
Shares সঠিকভাবে issue এবং transfer হয়েছে কি না — registers, PAS-3, SH-4 এবং stamp duty। ভুল হলে মালিকানা নিয়ে প্রশ্ন উঠবে।
Company কিনলে তার পুরনো tax demand-ও আসে; slump sale বা asset deal-এর ক্ষেত্রে নিয়ম আলাদা।
Business transfer-এর ক্ষেত্রে পুরনো GST liability নতুন মালিকের ওপর আসতে পারে।
Related party transactions-এর অনুমোদন এবং disclosure — pricing এবং tax দুটোর জন্যই জরুরি।
FDI থাকা company-তে FEMA filings এবং pricing-এর রেকর্ড — খামতি থাকলে compounding হতে পারে।
জমি-জায়গার মালিকানার ইতিহাস, encumbrance এবং mutation।
এই বিষয়গুলো আগে থেকে জেনে নিন
Profit আসল নাকি এককালীন আয় থেকে হয়েছে — quality of earnings না দেখে valuation করা।
বাকি থাকা assessments এবং GST notice পরে buyer-এর পকেট থেকেই যাবে।
পুরানো অ্যালটমেন্ট বা ট্রান্সফারে ভুল — কেনা শেয়ার নিয়েই প্রশ্ন উঠতে পারে।
মালিকানা বদলানোর সাথে সাথেই বড় চুক্তিগুলো শেষ হয়ে যায় — আগে পড়া জরুরি।
রেড ফ্ল্যাগ লিস্ট ছাড়াই চুক্তিতে ইনডেমনিটি এবং এসক্রো ঠিক করা।
ফ্যাক্টরি বা office-এর জমির টাইটেল পরিষ্কার নয় — এটি সবচেয়ে বড় ভুল।
CGA-এর পদ্ধতি
ডিল, পক্ষ এবং ফোকাস এরিয়া ঠিক করা; গোপনীয়তার চুক্তি।
ডেটা রুম বা ফোল্ডারের জন্য প্রয়োজনীয় ডকুমেন্টের তালিকা।
প্রতিটি বিভাগের টিম আলাদাভাবে একটি ফাইলের ওপর রিভিউ করে।
গ্যাপ এবং সন্দেহ দূর করতে টার্গেট কোম্পানির সাথে প্রশ্নোত্তর।
রেড ফ্ল্যাগ, সেগুলোর প্রভাব এবং ডিলে কীভাবে কভার করবেন — দাম, শর্ত বা ইনডেমনিটি।
টাইমলাইন
| পর্যায় | সাধারণ সময় | কারা করেন |
|---|---|---|
| স্কোপ এবং ডকুমেন্টের তালিকা | ২–৩ কাজের দিন | CGA |
| Data পাওয়ার পর পর্যালোচনা | ১–৪ সপ্তাহ (কাজের পরিধি অনুযায়ী) | CGA |
| Management Q&A | পর্যালোচনার পাশাপাশি | CGA + target |
| ফাইনাল রিপোর্ট | পর্যালোচনা শেষ হওয়ার ৩–৫ দিন পর | CGA |
এগুলো সাধারণ সময়সীমা। বিভাগ, আদালত বা কর্তৃপক্ষের কোয়েরি এবং লিস্টিং অনুযায়ী সময় কম বা বেশি হতে পারে।
Documents
এই লিস্ট তৈরি রাখুন। ফটো বা স্ক্যান WhatsApp-এ পাঠিয়ে দিন — original শুধু প্রয়োজন হলেই লাগবে। কেস অনুযায়ী লিস্ট কিছুটা বদলাতে পারে।
প্রয়োজনীয়
ডেটা যত ভালো হবে, Diligence ততটাই নিখুঁত হবে। যে ডকুমেন্ট দেওয়া হয়নি, তার ঝুঁকি রিপোর্টে 'not reviewed' হিসেবে লেখা হয় — যা এগ্রিমেন্টে কভার করা জরুরি।
Diligence-এর ফলাফলকে এগ্রিমেন্টে conditions precedent, দামের সমন্বয় বা indemnity হিসেবে অন্তর্ভুক্ত করাই হলো আসল সুরক্ষা।
Term sheet বা LOI সাইন করার পর এবং ফাইনাল এগ্রিমেন্টের আগে। এতে প্রাপ্ত তথ্যের ভিত্তিতে দাম বা এগ্রিমেন্টের শর্তাবলী পরিবর্তন করা সম্ভব হয়।
সাধারণত ৩ বছরের ফিন্যান্সিয়াল এবং ট্যাক্স রেকর্ড, এবং শেয়ার ক্যাপিটালের পুরো ইতিহাস। ট্যাক্স reassessment-এর সময়সীমা মাথায় রেখে কিছু ক্ষেত্রে তার চেয়েও পুরনো রেকর্ড দেখা হয়।
হ্যাঁ। বিক্রি করার আগে নিজের company-র diligence করিয়ে নিলে buyer-এর সম্ভাব্য প্রশ্নগুলো আগে থেকেই জানা যায় এবং ডিল দ্রুত সম্পন্ন হয়।
হ্যাঁ। এনগেজমেন্ট NDA-এর মাধ্যমে হয় এবং রিপোর্ট শুধুমাত্র client-এর জন্য; অন্য কাউকে দেওয়ার জন্য সম্মতির প্রয়োজন।
আরও
ডিলের ধরণ, টার্গেটের সাইজ এবং ক্লোজিংয়ের সম্ভাব্য তারিখ জানান — আমরা কাজের পরিধি এবং সময়সীমা লিখিতভাবে দিয়ে দেব।