A1
GSTR-9
लहान आणि मध्यम व्यवसाय
- return आणि हिशोबाच्या पुस्तकांचा मेळ
- ITC आणि Table 8 चे विश्लेषण
- GSTR-9 filing
- तुमच्या रेकॉर्डसाठी वर्किंग फाईल
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर फी लेखी स्वरूपात निश्चित केली जाईल
CA · GST annual return
GSTR-9 आणि 9C मध्ये वर्षभराचे GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-2B आणि बुक्सचे मिलन केले जाते. इथेच समजते की कुठे tax कमी भरला, ITC जास्त घेतला किंवा reversal राहून गेले. आम्ही आधी जुळवणी करतो, चुका सुधारतो आणि मग filing करतो — जेणेकरून return मुळे कोणतीही notice येऊ नये.
कामात काय समाविष्ट आहे
फी
फी ही GSTIN ची संख्या, उलाढाल, व्यवहारांचे प्रमाण आणि हिशोबाच्या वह्यांच्या स्थितीवर अवलंबून असते.
लहान आणि मध्यम व्यवसाय
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर फी लेखी स्वरूपात निश्चित केली जाईल
₹5 crore पेक्षा जास्त उलाढाल
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर फी लेखी स्वरूपात निश्चित केली जाईल
ज्यांची जुनी वर्षे प्रलंबित आहेत किंवा ज्यांना notice आली आहे
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहून लेखी स्वरूपात फी नक्की केली जाते
या पेजवरील माहिती केवळ सामान्य माहितीसाठी आहे, हा प्रोफेशनल सल्ला नाही. प्रत्येक केसची परिस्थिती आणि त्यावेळच्या कायद्यावर सर्व अवलंबून असते — तुमच्या केससाठी आमच्याशी चर्चा करा.
प्रत्येक टेबलचे वर्किंग तयार केले जाते — जेणेकरून notice आल्यास उत्तर आधीच फाईलमध्ये तयार असेल.
जी टीम annual return फाईल करते, तीच टीम ASMT-10, demand notice चे उत्तर आणि appeal पाहते.
कामाची व्याप्ती
फक्त फॉर्म भरणे नाही — आधी reconciliation, मग दुरुस्ती आणि शेवटी filing.
Books मधील विक्री vs GSTR-1 vs GSTR-3B — दरानुसार आणि राज्यानुसार.
Books vs 3B vs 2B; Table 8 मधील फरक आणि त्याची कारणे.
Section 17(5), Rule 42/43 आणि 180 दिवसांचा पेमेंट नियम.
कमी पेमेंट आढळल्यास DRC-03 द्वारे व्याजासह स्वेच्छेने पेमेंट.
Audit केलेल्या टर्नओव्हरपासून GST टर्नओव्हरपर्यंतचे reconciliation आणि न जुळणाऱ्या रकमेचे स्पष्टीकरण.
प्रत्येक राज्याच्या registration साठी स्वतंत्र annual return आणि शाखांमधील व्यवहारांची नोंद.
कायदा काय सांगतो
Annual return मध्ये तुम्ही दिलेली माहितीच पुढे assessment आणि demand चा आधार बनते. त्यामुळे '3B मध्ये होते तसेच भरा' ही पद्धत जोखमीची आहे.
प्रत्येक नियमित taxpayer ला annual return file करणे आवश्यक आहे; notification नुसार ₹2 कोटींपर्यंत aggregate turnover असलेल्यांसाठी GSTR-9 optional करण्यात आले आहे.
₹5 कोटींपेक्षा जास्त aggregate turnover असल्यास audited financials सोबत self-certified reconciliation statement द्यावे लागेल.
पुढील आर्थिक वर्षाची 31 December (extension notification नुसार बदलू शकते).
Due date पासून 3 वर्षांनंतर annual return file करता येणार नाही.
Turnover slab नुसार दररोजची late fee, एका ठराविक मर्यादेपर्यंत.
Annual return आणि हिशोबाच्या वह्यांमधील तफावत हे scrutiny (ASMT-10) आणि demand notice येण्याचे सर्वात मुख्य कारण आहे.
या गोष्टी आधीच जाणून घ्या
हिशोबाच्या वह्या न तपासता 3B मधील आकडे भरणे — यातील फरक पुढे जाऊन demand बनून येतो.
2B मधील ITC आणि claim केलेला ITC वेगळा असणे — फरकाचे स्पष्टीकरण नसल्यास notice येते.
Rule 42/43, Section 17(5) आणि 180 दिवसांच्या पेमेंट नियमाचे reversals वर्षाच्या अखेरपर्यंत प्रलंबित आहेत.
मागील वर्षाची ITC किंवा दुरुस्ती पुढच्या वर्षी घेतली, पण Table 8C/13 मध्ये दाखवली नाही.
Rate-wise आणि HSN-wise आकडेवारी return शी जुळत नाही — थेट तफावत.
Late fee सह, आणि 3 वर्षांनंतर तर पर्यायच संपतो.
CGA ची प्रक्रिया
portal वरून return, client कडून बुक्स — एका checklist सह.
Sales, ITC, tax paid आणि HSN — प्रत्येक टेबलसाठी वर्किंग.
जे फरक आढळले, त्यांचे कारण आणि काय करायचे — तुमच्याशी चर्चा करून ठरवले जाईल.
गरज असल्यास DRC-03 द्वारे पेमेंट किंवा ITC reversal.
GSTR-9 आणि लागू असल्यास GSTR-9C, DSC/EVC द्वारे, वर्किंग फाईलसह तुम्हाला मिळेल.
कागदपत्रे
ही यादी तयार ठेवा. फोटो किंवा स्कॅन WhatsApp वर पाठवा — original फक्त गरज पडल्यास. केसनुसार यादी थोडी बदलू शकते.
महत्त्वाचे
FY 2024-25 पासून डिमांड notice साठी नवीन Section 74A लागू झाला आहे — यामध्ये वेळ मर्यादा आणि penalty ची रचना बदलली आहे. annual return मध्ये राहून गेलेली कोणतीही तफावत या सेक्शन अंतर्गत डिमांडचा आधार बनू शकते.
annual return file केल्यानंतर त्यात दुरुस्तीचा (revision) पर्याय नाही. त्यामुळे filing करण्यापूर्वी reconciliation पूर्ण होणे आवश्यक आहे.
प्रत्येक नियमित करदात्यासाठी annual return ची तरतूद आहे. नोटिफिकेशनद्वारे ₹2 कोटींपर्यंत एकूण उलाढाल (turnover) असलेल्यांसाठी GSTR-9 ऐच्छिक करण्यात आला आहे. Composition dealers आता GSTR-9A ऐवजी GSTR-4 annual return file करतात.
₹5 कोटींपेक्षा जास्त एकूण उलाढाल असल्यास GSTR-9C file करावा लागतो. FY 2020-21 पासून हे self-certified आहे — CA चे certification अनिवार्य नाही, परंतु प्रोफेशनल कडून reconciliation करून घेणे ही व्यावहारिक गरज आहे.
दररोज late fee लागते जी उलाढालीच्या मर्यादेनुसार (turnover slab) निश्चित केली आहे. Due date नंतर 3 वर्षांनी annual return file करता येत नाही, म्हणून प्रलंबित वर्षांचे काम लवकर पूर्ण करा.
नाही, GSTR-9 revise करता येत नाही. चुकीचा परिणाम पुढील वर्षाच्या returns मध्ये किंवा DRC-03 द्वारे अ‍ॅडजस्ट केला जातो आणि notice आल्यास स्पष्टीकरण द्यावे लागते.
विभाग GSTR-9 ची तुलना GSTR-1, 3B, 2B आणि e-way bill डेटाशी करतो. तफावत आढळल्यास ASMT-10 स्क्रुटिनी किंवा डिमांड notice येते. आम्ही reply आणि hearing दोन्ही बाबी हाताळतो.
आणखी पहा
GSTIN ची संख्या, turnover आणि कोणते FY प्रलंबित आहे — एवढे पाठवा. आम्ही सांगू की 9 आणि 9C दोन्ही लागतील की फक्त 9, आणि fee किती असेल.