R1
Refund filing
एक कॅटेगरी, एक किंवा काही पिरियड्स
- पात्रता आणि रकमेची गणना
- स्टेटमेंट्स आणि परिशिष्टे
- RFD-01 filing
- पावती मिळेपर्यंत पाठपुरावा
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर नेमकी फी लेखी स्वरूपात ठरवली जाते
CA · GST refund
GST refund मध्ये तांत्रिक चुकांमुळे सर्वाधिक क्लेम अडकतात — चुकीची कॅटेगरी, invoice डेटा विसंगती, BRC/FIRC नसणे किंवा मुदत संपणे. आम्ही पात्रता तपासण्यापासून ते RFD-01, ऑफिसरच्या शंका, deficiency memo, show cause आणि appeal पर्यंत सर्व काम करतो.
कामात काय समाविष्ट आहे
फी
फी ही कॅटेगरी, पिरियड्सची संख्या आणि invoice च्या संख्येवर अवलंबून असते. आधी डेटा पाहून पात्र रक्कम आणि फी लेखी कळवली जाते.
एक कॅटेगरी, एक किंवा काही पिरियड्स
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर नेमकी फी लेखी स्वरूपात ठरवली जाते
ज्यांच्या क्लेमवर शंका किंवा प्रश्न येतात
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहिल्यानंतर नेमकी फी लेखी स्वरूपात ठरवली जाते
refund नाकारला किंवा कमी मंजूर झाला असल्यास
कामाचे स्वरूप पाहून निश्चित दर
कामाचे स्वरूप पाहून लेखी स्वरूपात फी नक्की केली जाईल
या पेजवरील माहिती सामान्य माहिती आहे, professional advice नाही. प्रत्येक केसची परिस्थिती आणि त्यावेळच्या कायद्यावर सर्व अवलंबून असते — तुमच्या केससाठी आमच्याशी चर्चा करा.
GSTR-1, 3B, 2B आणि हिशोबाच्या वह्या जुळवूनच आम्ही claim तयार करतो — जेणेकरून officer ला mismatch चे कोणतेही कारण मिळणार नाही.
Refund rejection ला उत्तर देणे आणि appeal करणे हे तांत्रिक आणि कायदेशीर दोन्ही स्वरूपाचे काम आहे. आम्ही दोन्ही गोष्टी एकाच ठिकाणी हाताळतो.
व्याप्ती
योग्य category निवडली तर अर्धे काम सोपे होते — प्रत्येक category चे सूत्र आणि कागदपत्रे वेगळी असतात.
माल किंवा सेवांच्या निर्यातीवर जमा झालेला वापरलेला नसलेला ITC — Rule 89(4) च्या सूत्रानुसार.
माल निर्यातीमध्ये IGST चा refund shipping bill द्वारे मिळतो; सेवांच्या बाबतीत RFD-01 द्वारे.
SEZ unit/developer ला पुरवठा — LUT वर ITC किंवा IGST भरून refund.
Input वर दर जास्त आणि output वर कमी — Rule 89(5) सूत्रानुसार वापरलेला नसलेला ITC.
Electronic cash ledger मध्ये चुकीने किंवा जास्त जमा झालेली रक्कम.
CGST-SGST ऐवजी IGST (किंवा उलट) भरला गेला, किंवा deemed export पुरवठा.
कायदा काय सांगतो
Refund मध्ये ऑफिसरसाठी आणि तुमच्यासाठी सुद्धा वेळ मर्यादा आहे. या तारखांची नोंद ठेवणे म्हणजे क्लेमची अर्धी लढाई जिंकण्यासारखे आहे.
Refund अर्ज संबंधित तारखेपासून 2 वर्षांच्या आत file केला पाहिजे. संबंधित तारीख कॅटेगरीनुसार बदलते.
ऑफिसर 15 दिवसांच्या आत एकतर RFD-02 पोचपावती देईल किंवा RFD-03 deficiency memo.
Zero-rated पुरवठ्यामध्ये 90% refund तात्पुरत्या स्वरूपात 7 दिवसांत देण्याची तरतूद आहे.
पूर्ण अर्ज मिळाल्याच्या तारखेपासून 60 दिवसांत refund ऑर्डर (RFD-06) मिळणे आवश्यक.
60 दिवसांनंतर उशीर झाल्यास व्याज मिळते; appellate order मुळे मिळालेल्या refund वर वेगळा दर असतो.
पूर्ण किंवा काही भाग नाकारण्यापूर्वी RFD-08 notice आणि सुनावणीची संधी देणे आवश्यक आहे.
या गोष्टी आधीच जाणून घ्या
Inverted duty ला export किंवा जास्तीच्या कॅशला ITC refund म्हणून file करणे — यामुळे क्लेम थेट बाद होतो.
GSTR-1, shipping bill आणि e-invoice मध्ये व्हॅल्यू किंवा पोर्ट कोड वेगळा असणे — यामुळे ICEGATE वर refund अडकतो.
Services export मध्ये FIRC/BRC किंवा बँक पेमेंटचा पुरावा नसेल तर ते export मानले जात नाही.
अनेक महिन्यांचा क्लेम एकत्र करणे, पण जुने पिरीयड्स 2 वर्षांच्या मर्यादेबाहेर असणे — तो भाग बाद होतो.
जो ITC GSTR-2B मध्ये दिसत नाही, त्याचा refund साधारणपणे मिळत नाही.
Rule 89(4) मध्ये ॲडजस्ट केलेला एकूण turnover चुकीचा घेतला तर पूर्ण फॉर्म्युला बिघडतो.
CGA ची प्रक्रिया
कॅटेगरी, पिरीयड्स, मर्यादा आणि पात्र ITC — returns आणि 2B वरून तपासणे.
Books, GSTR-1, 3B, 2B, shipping bills आणि बँक पेमेंटची पडताळणी.
Statements, CA certificate (जिथे आवश्यक असेल), हमीपत्र आणि RFD-01.
RFD-02 किंवा RFD-03, ऑफिसरच्या शंका आणि सुनावणी.
RFD-06 मंजुरी आणि बँक खात्यात जमा, किंवा रिजेक्शन झाल्यास APL-01 appeal.
कालावधी
| टप्पा | लागणारा साधारण वेळ | कोण करते? |
|---|---|---|
| डेटा आणि मेळ | 5–10 कामकाजाचे दिवस | CGA |
| RFD-01 filing | मेळ घातल्यानंतर 1–3 दिवस | CGA |
| पोचपावती किंवा त्रुटी | 15 दिवसांपर्यंत | GST अधिकारी |
| तात्पुरता refund (zero-rated) | पोचपावती मिळाल्यापासून 7 दिवसांपर्यंत | GST अधिकारी |
| अंतिम आदेश | 60 दिवसांपर्यंत | GST अधिकारी |
हा साधारण कालावधी आहे. विभाग, न्यायालय किंवा प्राधिकरणाचे प्रश्न आणि सुनावणीनुसार वेळ कमी-जास्त होऊ शकतो.
कागदपत्रे
ही यादी तयार ठेवा. फोटो किंवा स्कॅन WhatsApp वर पाठवा — मूळ कागदपत्रे फक्त गरज पडल्यास लागतील. प्रकरणानुसार यादी थोडी बदलू शकते.
महत्त्वाचे
Refund मध्ये एका कालावधीचा चुकीचा claim इतर कालावधींना सुद्धा scrutiny मध्ये आणू शकतो. त्यामुळे कामाच्या व्यापासाठी डेटाच्या गुणवत्तेशी कधीही तडजोड करू नका.
GST दरांमधील बदलांनंतर (rate rationalisation) inverted duty ची स्थिती बदलू शकते. प्रत्येक कालावधीसाठी त्यावेळचा दर पाहूनच claim केला जातो.
Section 54 नुसार संबंधित तारखेपासून 2 वर्षांच्या आत. प्रत्येक कॅटेगरीसाठी संबंधित तारीख वेगळी आहे — goods export मध्ये shipping तारीख, services export मध्ये पेमेंट मिळाल्याची किंवा invoice तारीख (जी नंतर असेल ती), inverted duty मध्ये त्या कालावधीच्या return filing ची शेवटची तारीख. म्हणूनच आधी कालावधीनुसार मर्यादा तपासली जाते.
कायद्यानुसार पूर्ण अर्जावर refund ऑर्डर 60 दिवसांत मिळायला हवी. Zero-rated supplies (export, SEZ) मध्ये 90% तात्पुरता refund 7 दिवसांत देण्याची तरतूद आहे. 60 दिवसांपेक्षा जास्त उशीर झाल्यास Section 56 अंतर्गत व्याज मिळते.
Goods export with IGST मध्ये shipping bill हाच refund अर्ज मानला जातो — GSTR-1 आणि GSTR-3B मध्ये export तपशील योग्य असतील आणि ICEGATE वर डेटा मॅच झाला तर refund आपोआप प्रोसेस होतो. तफावत असल्यास SB005 सारख्या चुका दुरुस्त कराव्या लागतात.
Deficiency memo चा अर्थ असा की अर्ज अपूर्ण मानला गेला आहे. त्याच ARN मध्ये सुधारणा करता येत नाही — त्रुटी दूर करून नवीन RFD-01 file करावा लागतो. वेळेच्या मर्यादेचे भान ठेवणे आवश्यक आहे.
Rejection च्या आधी RFD-08 notice येते ज्याचे उत्तर RFD-09 मध्ये द्यावे लागते. Order च्या विरोधात Appellate Authority कडे 3 महिन्यांच्या आत appeal (APL-01) file करता येते — आम्ही CA आणि Advocate दोन्ही मिळून appeal करतो.
आणखीही
Category, कालावधी आणि status (filed, deficiency, rejection) पाठवा — आम्ही सांगू की किती claim उरला आहे आणि पुढचा मार्ग काय आहे.