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GSTR-9
छोटे और मीडियम business
- return और बुक्स का मिलान
- ITC और Table 8 का विश्लेषण
- GSTR-9 filing
- आपके रिकॉर्ड के लिए वर्किंग फाइल
काम देखकर फिक्स्ड कोट
सटीक फीस काम का स्कोप देखने के बाद लिखित में तय होती है
CA · GST annual return
GSTR-9 और 9C में साल भर के GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-2B और बुक्स का मिलान होता है। यहीं पता चलता है कि कहीं टैक्स कम गया, ITC ज्यादा लिया या रिवर्सल छूट गया। हम पहले रिकॉन्सिल करते हैं, गलती ठीक करवाते हैं, फिर file करते हैं — ताकि return खुद notice की वजह न बने।
काम में क्या शामिल है
Fees
Fee GSTIN की संख्या, टर्नओवर, ट्रांजेक्शन की मात्रा और बुक्स की हालत पर निर्भर करती है।
छोटे और मीडियम business
काम देखकर फिक्स्ड कोट
सटीक फीस काम का स्कोप देखने के बाद लिखित में तय होती है
₹5 crore से ऊपर टर्नओवर
काम देखकर फिक्स्ड कोट
सटीक फीस काम का स्कोप देखने के बाद लिखित में तय होती है
जिनके पुराने साल पेंडिंग हैं या notice आया है
काम देखकर फिक्स्ड कोट
काम का स्कोप देखने के बाद ही फीस लिखित में तय की जाती है
इस पेज पर दी गई जानकारी सामान्य सूचना है, प्रोफेशनल सलाह नहीं। नियम और कानून समय के साथ बदल सकते हैं — अपने केस के लिए हमसे बात करें।
हर टेबल की वर्किंग बनाई जाती है — ताकि notice आने पर जवाब पहले से फाइल में तैयार रहे।
जो टीम annual return file करती है, वही ASMT-10, demand notice का जवाब और appeal भी देखती है।
Scope
सिर्फ फॉर्म भरना नहीं — पहले reconciliation, फिर सुधार, और फिर filing।
Books की सेल्स vs GSTR-1 vs GSTR-3B — रेट और राज्य के हिसाब से।
Books vs 3B vs 2B; Table 8 का अंतर और उसका कारण।
Section 17(5), Rule 42/43 और 180 दिन के पेमेंट का नियम।
कम पेमेंट मिलने पर DRC-03 के जरिए ब्याज के साथ खुद पेमेंट करना।
Audited टर्नओवर से GST टर्नओवर का मिलान और अंतर का कारण।
हर राज्य के registration का अलग annual return और ब्रांच के बीच होने वाले लेनदेन।
कानून क्या कहता है
Annual return में दी गई जानकारी ही बाद में assessment और demand का आधार बनती है। इसलिए 'जैसा 3B में था वैसा ही भर दो' वाला तरीका जोखिम भरा है।
हर regular taxpayer को annual return file करना है; notification से ₹2 crore तक aggregate turnover वालों के लिए GSTR-9 optional किया गया है।
₹5 crore से ज़्यादा aggregate turnover पर audited financials के साथ self-certified reconciliation statement।
अगले financial year की 31 December (extension notification से बदल सकती है)।
Due date से 3 साल के बाद annual return file नहीं हो सकता।
Turnover slab के हिसाब से per day late fee, एक maximum cap के साथ।
Annual return और books का mismatch scrutiny (ASMT-10) और demand notice का सबसे आम आधार है।
ये बातें पहले से जान लीजिए
Books देखे बिना 3B के figure डाल देना — असली अंतर बाद में demand बन कर आता है।
2B का ITC और claim किया ITC अलग — अंतर की explanation न हो तो notice।
Rule 42/43, Section 17(5) और 180 दिन के पेमेंट नियम के reversals साल के अंत तक पेंडिंग।
पिछले साल की ITC या बदलाव अगले साल ले लिए, पर Table 8C/13 में नहीं दिखाए।
Rate-wise और HSN-wise आंकड़े returns से मैच नहीं — सीधा मिसमैच।
Late fee के साथ, और 3 साल के बाद तो विकल्प ही खत्म।
CGA का प्रोसेस
returns portal से, बुक्स client से — एक चेकलिस्ट के साथ।
Sales, ITC, टैक्स पेमेंट और HSN — हर टेबल के लिए वर्किंग।
जो अंतर मिले, उनका कारण और क्या करना है — आपके साथ तय।
ज़रूरत हो तो DRC-03 से पेमेंट या ITC reversal।
GSTR-9 और जहाँ लागू हो GSTR-9C, DSC/EVC से, वर्किंग फाइल के साथ आपको।
डॉक्यूमेंट्स
यह लिस्ट तैयार रखिए। फोटो या स्कैन WhatsApp पर भेज दीजिए — ओरिजिनल सिर्फ ज़रूरत पड़ने पर। केस के हिसाब से लिस्ट थोड़ी बदल सकती है।
ज़रूरी
FY 2024-25 से demand notice के लिए नया Section 74A लागू है — इसमें समय सीमा और penalty का नियम बदल गया है। Annual return में छोड़ी गई कोई भी गलती इस सेक्शन के तहत डिमांड का आधार बन सकती है।
Annual return file होने के बाद उसे सुधारने (revision) का विकल्प नहीं है। इसलिए filing से पहले मिलान (reconciliation) पूरा होना चाहिए।
हर रेगुलर टैक्सपेयर के लिए annual return का नियम है। नोटिफिकेशन के ज़रिए ₹2 करोड़ तक के टर्नओवर वालों के लिए GSTR-9 वैकल्पिक (optional) है। Composition dealers अब GSTR-9A की जगह GSTR-4 annual return file करते हैं।
₹5 करोड़ से ज़्यादा टर्नओवर होने पर GSTR-9C file करना होता है। FY 2020-21 से यह self-certified है — CA का सर्टिफिकेशन ज़रूरी नहीं, लेकिन प्रोफेशनल से मिलान करवाना व्यावहारिक ज़रूरत है।
हर दिन के हिसाब से late fee लगती है जो टर्नओवर के आधार पर तय है। Due date के 3 साल बाद annual return file ही नहीं किया जा सकता, इसलिए पेंडिंग साल जल्दी file करें।
नहीं, GSTR-9 revise नहीं होता। गलती को अगले साल के return या DRC-03 से ठीक करना पड़ता है और notice आने पर जवाब देना होता है।
डिपार्टमेंट GSTR-9 का मिलान GSTR-1, 3B, 2B और e-way bill डेटा से करता है। अंतर मिलने पर ASMT-10 स्क्रूटनी या demand notice आता है। हम reply और सुनवाई (hearing) दोनों संभालते हैं।
और भी
GSTIN की संख्या, turnover और कौन सा FY पेंडिंग है — इतना भेजिए। हम बता देंगे कि 9 और 9C दोनों लगेंगे या सिर्फ 9, और fee क्या होगी।