R1
Refund filing
एक category, एक या कुछ periods
- Eligibility और amount की गणना
- Statements और annexures
- RFD-01 filing
- Acknowledgement तक फॉलो-अप
काम के हिसाब से फिक्स्ड फीस
सटीक फीस काम का दायरा देखने के बाद लिखित में तय होती है
CA · GST refund
GST refund में सबसे ज़्यादा क्लेम तकनीकी गलतियों से अटकते हैं — गलत कैटेगरी, invoice डेटा मिसमैच, BRC/FIRC मिसिंग या समय सीमा निकल जाना। हम पात्रता की जांच से लेकर RFD-01, ऑफिसर की पूछताछ, deficiency memo, show cause और appeal तक पूरा काम करते हैं।
काम में क्या शामिल है
Fees
Fee category, periods की संख्या और invoices की volume पर depend करती है। पहले data देख कर eligible amount और fee लिखित में बता देते हैं।
एक category, एक या कुछ periods
काम के हिसाब से फिक्स्ड फीस
सटीक फीस काम का दायरा देखने के बाद लिखित में तय होती है
जिनके क्लेम पर सवाल पूछे जाते हैं
काम के हिसाब से फिक्स्ड फीस
सटीक फीस काम का दायरा देखने के बाद लिखित में तय होती है
refund रिजेक्ट या कम मंजूर हुआ
काम के हिसाब से फिक्स्ड फीस
काम का स्कोप देखने के बाद ही सही फीस लिखित में तय की जाती है
इस पेज पर दी गई जानकारी सामान्य सूचना है, प्रोफेशनल सलाह नहीं। कानूनी स्थिति तथ्यों और उस समय के कानून पर निर्भर करती है — अपने केस के लिए हमसे बात कर लीजिए।
GSTR-1, 3B, 2B और बुक्स का मिलान करके ही क्लेम बनाते हैं — ताकि ऑफिसर को mismatch का बहाना न मिले।
Refund rejection का जवाब और appeal टेक्निकल भी है और लीगल भी। दोनों एक ही फाइल पर होते हैं।
स्कोप
कैटेगरी सही चुनी तो आधा काम हो गया — हर कैटेगरी का फॉर्मूला और डॉक्युमेंट्स अलग हैं।
Goods या services export पर जमा हुआ unutilised ITC — Rule 89(4) के फॉर्मूला से।
Goods export में IGST का refund shipping bill के जरिए; services में RFD-01 से।
SEZ unit/developer को सप्लाई — LUT पर ITC या IGST पे करके refund।
इनपुट पर रेट ज़्यादा, आउटपुट पर कम — Rule 89(5) फॉर्मूला से unutilised ITC।
Electronic cash ledger में गलती से या ज़्यादा जमा पैसा।
CGST-SGST की जगह IGST (या उल्टा) पे हुआ, या डीम्ड एक्सपोर्ट सप्लाई।
कानून क्या कहता है
Refund में ऑफिसर के लिए भी टाइम लिमिट है और आपके लिए भी। इन तारीखों का रिकॉर्ड रखना क्लेम की आधी जीत है।
Refund एप्लीकेशन रेलेवेंट डेट से 2 साल के अंदर file होनी चाहिए। रेलेवेंट डेट कैटेगरी के हिसाब से बदलती है।
ऑफीसर 15 दिन के अंदर या तो RFD-02 एकनॉलेजमेंट देगा या RFD-03 डेफिशियेंसी मेमो।
Zero-rated सप्लाई में 90% refund प्रोविजनल बेसिस पर 7 दिन में देने का प्रावधान।
पूरी एप्लीकेशन की तारीख से 60 दिन में refund ऑर्डर (RFD-06)।
60 दिन के बाद देरी पर ब्याज; अपीलीय ऑर्डर से मिले refund पर अलग रेट।
पूरा या कुछ हिस्सा रिजेक्ट करने से पहले RFD-08 notice और सुनवाई का मौका जरूरी।
ये बातें पहले से जान लीजिए
Inverted duty को export या excess cash को ITC refund की तरह file करना — claim सीधा deficient.
GSTR-1, shipping bill और e-invoice में value या port code अलग — ICEGATE पर refund अटक जाता है।
Services export में FIRC/BRC या bank realisation का सबूत न हो तो export माना ही नहीं जाता।
कई महीने का claim एक साथ, पर पुराने periods 2 साल से बाहर — वह हिस्सा गया।
जो ITC GSTR-2B में reflect नहीं होता, उसका refund generally allow नहीं होता।
Rule 89(4) में adjusted total turnover गलत लिया तो पूरा formula बिगड़ जाता है।
CGA का process
Category, periods, limitation और eligible ITC — returns और 2B से।
Books, GSTR-1, 3B, 2B, shipping bills और bank realisation का मिलान।
Statements, CA certificate (जहाँ ज़रूरी), undertaking और RFD-01.
RFD-02 या RFD-03, officer की queries और hearing.
RFD-06 sanction और bank credit, या rejection पर APL-01 appeal।
समय सीमा
| चरण | अनुमानित समय | कौन करता है |
|---|---|---|
| डाटा और reconciliation | 5–10 कार्य दिवस | CGA |
| RFD-01 filing | reconciliation के बाद 1–3 दिन | CGA |
| acknowledgement या deficiency | 15 दिन तक | GST ऑफिसर |
| Provisional refund (zero-rated) | acknowledgement से 7 दिन तक | GST ऑफिसर |
| Final order | 60 दिन तक | GST ऑफिसर |
यह एक सामान्य समय सीमा है। विभाग, कोर्ट या अथॉरिटी की पूछताछ और लिस्टिंग के हिसाब से समय कम या ज्यादा हो सकता है।
दस्तावेज़
यह लिस्ट तैयार रखिए। फोटो या स्कैन WhatsApp पर भेज दीजिए — original सिर्फ ज़रूरत पड़ने पर। केस के हिसाब से लिस्ट थोड़ी बदल सकती है।
ज़रूरी
Refund में एक period का गलत claim बाकी periods को भी scrutiny में ला सकता है। इसलिए volume के चक्कर में data की quality कभी compromise मत करिए।
GST rates में बदलाव (rate rationalisation) के बाद inverted duty की position भी बदल सकती है। हर period के लिए उस वक्त का rate देखकर ही claim बनता है।
Section 54 के हिसाब से relevant date से 2 साल के अंदर। Relevant date हर category के लिए अलग है — goods export में shipping date, services export में payment receipt या invoice date (जो बाद में हो), inverted duty में उस period की return filing की due date। इसलिए period-wise limitation पहले चेक करते हैं।
Law के हिसाब से complete application पर refund order 60 दिन में आना चाहिए। Zero-rated supplies (export, SEZ) में 90% provisional refund 7 दिन में देने का provision है। 60 दिन से ज़्यादा delay पर Section 56 के under interest मिलता है।
Goods export with IGST में shipping bill ही refund application माना जाता है — GSTR-1 और GSTR-3B में export details सही हों और ICEGATE पर data match हो तो refund automatic process होता है। Mismatch हो तो SB005 जैसे errors ठीक करने पड़ते हैं।
Deficiency memo का मतलब है application incomplete मानी गई। उसी ARN को सुधार नहीं सकते — कमियां ठीक करके fresh RFD-01 file होती है। Limitation का ध्यान रखना ज़रूरी है।
Rejection से पहले RFD-08 notice आता है जिसका जवाब RFD-09 में देना होता है। Order के खिलाफ Appellate Authority में 3 महीने के अंदर appeal (APL-01) file होती है — हम CA और Advocate दोनों के साथ appeal करते हैं।
और भी
Category, periods और status (filed, deficiency, rejection) भेजिए — हम बता देंगे कि कितना claim बचता है और आगे का रास्ता क्या है।